Les 14 et 19 juin 2023, le Parquet européen (EPPO) a mené 27 enquêtes en France et aux Pays-Bas dans le cadre d’une enquête sur une fraude à la TVA sur les ventes de voitures, pour un préjudice estimé à 19 millions d’euros. Quatre suspects ont été arrêtés et des dizaines de voitures et plus d’un million d’euros en espèces ont été confisqués.

Il s’agit d’une affaire de fraude dans laquelle des constructeurs automobiles vendent des véhicules neufs comme des voitures d’occasion afin de payer une TVA réduite.

Il est rappelé qu’en raison du régime spécial de vente de véhicules d’occasion, les constructeurs automobiles doivent payer la TVA uniquement sur la marge bénéficiaire (c’est-à-dire la différence entre le prix payé pour le véhicule et le prix auquel il est vendu) et pas sur la marge bénéficiaire Valeur nette de la voiture.

Cependant, on soupçonne que les entreprises faisant l’objet de l’enquête ont illégalement transformé des voitures neuves, sur lesquelles la TVA est due dans son intégralité, en voitures d’occasion, sur lesquelles seule une partie de la TVA est due (également appelées « véhicules à marge » dans certains pays).

Les transactions frauduleuses font l’objet d’une enquête

Selon l’enquête, les voitures d’entreprises néerlandaises ont été achetées auprès de revendeurs légaux en Allemagne. Les véhicules ont ensuite été vendus à des sociétés écrans (« concessionnaires disparus ») en France puis rachetés. Finalement, les voitures ont été vendues comme voitures d’occasion à des particuliers et à des entreprises dans de nombreux pays de l’UE (principalement la France et les Pays-Bas). On soupçonne que de fausses factures ont également été utilisées dans cette arnaque.

L’Office néerlandais de renseignement et d’enquêtes financières (FIOD) a mené 17 enquêtes aux Pays-Bas pour le compte du Parquet européen et a demandé des enquêtes en Allemagne. Plus de 34 voitures ont été confisquées, ainsi que des objets de luxe et plus de 900 000 euros en espèces.

En France, l’enquête a été menée par l’antenne lilloise du Service d’Enquêtes Judiciaires des Finances (SEJF). Dix perquisitions ont été effectuées au domicile des suspects et chez des concessionnaires automobiles. Six véhicules, dont des marques de luxe comme Mercedes et Audi, ainsi que des espèces et des comptes bancaires d’une valeur de 114 000 euros ont été saisis.

En France, deux personnes ont été inculpées de fraude et de blanchiment d’argent par un groupe criminel organisé. Deux d’entre eux ont été placés en garde à vue.

On estime que 13 millions d’euros de TVA ont été perdus en France. Aux Pays-Bas, les dégâts sont estimés à 6 millions d’euros.